قوانین مالیاتی دبی در سال 2025
در سال ۲۰۲۵، دبی و امارات متحده عربی با اجرای قوانین جدید مالیاتی، گام‌های مهمی در جهت همسویی با استانداردهای بین‌المللی و جذب سرمایه‌گذاری‌های بیشتر برداشته‌اند. این تغییرات شامل مالیات بر درآمد شرکت‌ها، مالیات بر ارزش افزوده (VAT)، معافیت‌ها، مشوق‌ها و الزامات جدید برای شرکت‌های داخلی و بین‌المللی می‌شود. در ادامه، به بررسی جامع این قوانین می‌پردازیم:
📌 ساختار جدید مالیات بر درآمد شرکت‌ها (Corporate Tax)
از اول ژانویه ۲۰۲۵، ساختار مالیات بر درآمد شرکت‌ها در امارات به شرح زیر است:
- ۰٪ مالیات: برای کسب‌وکارهایی با سود خالص سالانه کمتر از ۳۷۵٬۰۰۰ درهم.
- ۹٪ مالیات: برای سود خالص بالاتر از ۳۷۵٬۰۰۰ درهم.
- ۱۵٪ مالیات (DMTT): برای شرکت‌های چندملیتی با درآمد جهانی بیش از ۷۵۰ میلیون یورو در دو سال از چهار سال گذشته.
🌍 مالیات حداقل داخلی (Domestic Minimum Top-up Tax – DMTT)
مطابق با چارچوب OECD/G20، از ژانویه ۲۰۲۵، شرکت‌های چندملیتی با درآمد جهانی بالا که در امارات فعالیت می‌کنند و نرخ مؤثر مالیاتی آن‌ها کمتر از ۱۵٪ است، مشمول DMTT خواهند بود. این اقدام برای جلوگیری از فرار مالیاتی و افزایش شفافیت مالیاتی طراحی شده است.
🏢 معافیت‌ها و مشوق‌های مالیاتی
1. شرکت‌های مناطق آزاد (Free Zones)
شرکت‌هایی که در مناطق آزاد فعالیت می‌کنند و شرایط خاصی را رعایت می‌نمایند، می‌توانند از نرخ مالیاتی ۰٪ بهره‌مند شوند. اما درآمد حاصل از تعامل با بازار داخلی امارات ممکن است مشمول مالیات ۹٪ شود.
2. کسب‌وکارهای کوچک
کسب‌وکارهایی با درآمد سالانه کمتر از ۳ میلیون درهم می‌توانند تا پایان سال ۲۰۲۶ از معافیت مالیاتی بهره‌مند شوند.
3. مشوق‌های تحقیق و توسعه (R&D)
از سال ۲۰۲۶، شرکت‌هایی که در زمینه تحقیق و توسعه فعالیت می‌کنند، می‌توانند از اعتبار مالیاتی قابل بازپرداخت بین ۳۰٪ تا ۵۰٪ بهره‌مند شوند.
🧾 تغییرات در مالیات بر ارزش افزوده (VAT)
از نوامبر ۲۰۲۴، اصلاحات جدیدی در قوانین VAT اعمال شده است که شامل موارد زیر می‌شود:
- صادرات کالا و خدمات: صادرات مشمول نرخ صفر درصد شده است.
- خدمات مالی: برخی خدمات مالی خاص ممکن است مشمول VAT شوند.
- صورتحساب‌های مالیاتی: الزامات جدیدی برای صدور صورتحساب‌های مالیاتی تعیین شده است.
🧑💼 الزامات ثبت‌نام و گزارش‌دهی
- ثبت‌نام مالیاتی: کلیه کسب‌وکارها باید ظرف ۳ ماه از تاریخ تأسیس، برای مالیات بر درآمد شرکت‌ها ثبت‌نام کنند.
- افراد حقیقی: افرادی که درآمد تجاری آن‌ها از ۱ میلیون درهم در سال تجاوز می‌کند، باید تا ۳۱ مارس سال بعد ثبت‌نام کنند.
- ارائه اظهارنامه مالیاتی: اظهارنامه مالیاتی باید ظرف ۹ ماه از پایان سال مالی ارائه شود.
⚠️ جریمه‌ها و تخلفات
عدم رعایت الزامات مالیاتی می‌تواند منجر به جریمه‌هایی تا سقف ۱۰٬۰۰۰ درهم برای تأخیر در ثبت‌نام و جریمه‌های بیشتر برای تأخیر در ارائه اظهارنامه یا پرداخت مالیات شود.
🧠 نکات کلیدی برای کسب‌وکارها
- بررسی ساختار شرکت: کسب‌وکارها باید ساختار خود را بررسی کرده و در صورت لزوم، تغییراتی برای بهره‌مندی از معافیت‌ها و مشوق‌ها اعمال کنند.
- مشاوره تخصصی: استفاده از مشاوران مالیاتی مجرب می‌تواند به تطابق با قوانین جدید کمک کند.
- آموزش تیم مالی: آموزش کارکنان بخش مالی برای درک و اجرای صحیح قوانین جدید ضروری است.
با توجه به تغییرات گسترده در قوانین مالیاتی دبی در سال ۲۰۲۵، کسب‌وکارها باید به‌طور فعالانه با این تغییرات سازگار شوند تا از فرصت‌های جدید بهره‌مند شده و از جریمه‌های احتمالی جلوگیری کنند.